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1. Finances d'entreprises : bilan - résultats et trésorerie : Principes - ratios et management - Micheline Claes et Ermenegildo Pasqualini (version papier)

  • 25 €

Table des matières

PARTIE 1— LES FONDEMENTS - 1.- Le contexte et la méthodologie

1.1.- Pourquoi et comment ?  -  1.2.- La méthode  -  1.3.- Les données financières utiles

  1. Les états financiers

2.1.- Introduction

2.2.- Le bilan - 2.3.- Le compte de résultats - 2.4.- Le tableau de trésorerie

2.4.1.- Identification des encaissements et des décaissements

2.4.2.- Imputation et calcul du solde

Quels facteurs à l'origine d'une trésorerie négative ? -  Comment faire face à un solde de trésorerie négatif ? -  Gestion des liquidités en dates valeur et trésorerie au jour le jour !  Exemple de suivi de trésorerie

  1. Le bilan : ACTIF et PASSIF .

3.1.- L'actif - 3.2.- Actif circulant - 3.3.- Actif(s) immobilisé(s)

3.3.1.- Immobilisations incorporelles nettes - 3.3.2.- Immobilisations corporelles nettes - 3.3.3.- Immobilisations financières

3.4.- Le passif

          3.4.1.- Capitaux propres - 3.4.1.1.- Capital - 3.4.1.2.- Les réserves - 3.4.1.3.- Résultats reportés

3.4.2.- Emprunts à long terme - 3.4.3.- Dettes à court terme - 3.4.4.- Le vocabulaire du bilan

3.4.4.1.- L'actif total - 3.4.4.2.- Le capital utilisé - 3.4.4.3.- Besoin en Fonds de roulement

  1. Le compte de résultats

4.1.- Total des produits - 4.2.- Total des charges - 4.3.- Le vocabulaire du compte de résultats

4.3.1.- Définition de l'EBIT et de l'EBITDA - 4.3.2.- Structure du compte de résultats belge - 4.3.3.- Concordance entre l'EBIT et le compte de résultats belge - 4.3.4.- Concordance entre l'EBITDA et le compte de résultats belge - 4.3.5.- Evolutions au niveau de la pratique internationale du rapportage (reporting) financier

PARTIE II — LES PERFORMANCES DE LA PME

  1. Mesurer les performances.
  2. Performances d'exploitation .

2.1.- Taux de rentabilité des investissements - 2.2.- Taux de rentabilité des capitaux propres . 2.3.- Taux de rentabilité de l'actif total.

  1. Facteurs de performance

3.1.- Performance opérationnelle

3.1.1.- Déterminants de la marge bénéficiaire - 3.1.2.- Déterminants du ratio Chiffre d'affaires / actif total

3.1.3.- Marge sur les ventes et ses composantes - 3.1.4.- Ratio de rotation de l'actif et ses composantes

3.2.- Résultat d'exploitation : schéma

3.3.- Autres ratios de gestion : 3.3.1.- Ratio Chiffre d'affaires sur comptes clients - 3.3.2.- Ratio de rotation des stocks - 3.3.3.- Ratio de rotation de l'actif

PARTIE III — LA LIQUIDITE DE LA PME

  1. Le cycle du cash-flow

1.1.- Le cycle de la trésorerie

1.1.1.- Le cash-flow : liaison entre profits et amortissements - 1.1.2.- Amortissements et cash-flow - 1.1.3.- Sorties de trésorerie hors exploitation

1.1.3.1.- Frais financiers — impôts et dividendes

1.1.3.2.- Remboursements d'emprunts

1.1.3.3.- Investissements

1.1.4.- Entrées de trésorerie hors exploitation

1.1.4.1.- Augmentation des capitaux propres

1.1.4.2.- Augmentation des emprunts à long terme

1.1.4.3.- Cessions d'immobilisations

1.2.- Comment mesurer la liquidité

  1. La liquidité

2.1.- Les moyens de mesurer la liquidité à court terme

2.2.- Le ratio de liquidité générale

2.3.- Le ratio de liquidité immédiate

2.4.- Le ratio FR sur chiffre d'affaires

2.5.- Le ratio BER / CA.

2.6.- Nombre de jours de fonds de roulement

  1. La solidite financière

3.1.- Ratio de couverture des intérêts

3.2.- Ratio d'endettement (dettes / capitaux propres)

3.2.1.- Ratio d'endettement : méthodes de calcul

3.2.1.1.- Dettes sur capitaux propres

3.2.1.2.- Capitaux propres sur total du passif

3.2.1.3.- Total des dettes sur le total du passif

3.2.2.- Pourquoi le ratio d'endettement est-il important ?

           3.3.- L'effet de levier

3.3.1.- Le calcul

3.3.2.- Comment l'interpréter ?

4.- Le cash flow

4.1.- Le tableau des flux de trésorerie

4.1.1.- Ressources et emplois : complémentarité avec le bilan

4.1.2.- Est-ce que ce tableau est complet ?

4.1.3.- Tableau de trésorerie : première étape du tableau

4.1.4.- Tableau de trésorerie : deuxième étape du tableau

PARTIE IV.- QUELQUES RATIOS FINANCIERS.

1.- Evaluation d'entreprise : principes de base

1.1.- La valeur par action

1.1.1.- La valeur nominale d'une action

1.1.2.- La valeur comptable d'une action

1.1.3.- Le pair comptable d'une action

1.1.4.- La valeur boursière d'une action

1.2.- Le bénéfice par action

1.3.- Le dividende par action

1.4.- Le ratio de couverture des dividendes et ratio de distribution

1.5.- Le taux des bénéfices et le taux des dividendes

CONCLUSION


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